{"id":28347,"date":"2026-04-22T07:09:33","date_gmt":"2026-04-22T07:09:33","guid":{"rendered":"https:\/\/assetphysics.com\/?p=28347"},"modified":"2026-04-22T07:09:33","modified_gmt":"2026-04-22T07:09:33","slug":"sonderabschreibung-fuer-neubau-mietwohnungen-bmf-schafft-klarheit-aber-mit-fallstricken","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/sonderabschreibung-fuer-neubau-mietwohnungen-bmf-schafft-klarheit-aber-mit-fallstricken\/","title":{"rendered":"Sonderabschreibung f\u00fcr Neubau-Mietwohnungen: BMF schafft Klarheit, aber mit Fallstricken"},"content":{"rendered":"\n\t<section class=\"snk-section snk-section_xs\" >\n\t\t<div class=\"container container-xs\">\n\n\t\t\t\n\n\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"row snk-textColumns\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat die steuerliche Behandlung der Sonderabschreibungen f\u00fcr vermietete Neubauwohnungen konkretisiert. F\u00fcr Investoren ist dabei insbesondere relevant, dass in den meisten F\u00e4llen die Anschaffungs- und nicht die Baukosten ma\u00dfgeblich sind. Die Wahl der richtigen Methode zur Fl\u00e4chenberechnung kann dar\u00fcber entscheiden, ob die steuerliche F\u00f6rderung greift. Darauf weist die Steuerberatungsgesellschaft Ypsilon hin.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/section>\n\n\n\n\t<section class=\"snk-section snk-section_xs\" >\n\t\t<div class=\"container container-xs\">\n\n\t\t\t\n\n\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"row snk-textColumns\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Sonderabschreibungsm\u00f6glichkeiten gem\u00e4\u00df \u00a7 7b Einkommenssteuergesetz (EStG) k\u00f6nnen Steuerpflichtige in Anspruch nehmen, die eine Mietwohnung erstellen oder erwerben. Voraussetzung ist unter anderem, dass der Bauantrag zwischen 31. Dezember 2022 und 1. Oktober 2029 gestellt wurde. \u201eF\u00fcr Mietwohnungen, die baurechtlich ohne Bauantrag beziehungsweise Bauanzeige errichtet werden k\u00f6nnen, ist hingegen der Beginn der Bauausf\u00fchrung ma\u00dfgeblich\u201c, erl\u00e4utert Ulrich Creydt, Steuerberater und Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer der Ypsilon Group.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/section>\n\n\n\n\t<section class=\"snk-section snk-section_xs\" >\n\t\t<div class=\"container container-xs\">\n\n\t\t\t\n\n\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"row snk-textColumns\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3>Anschaffungskosten sind entscheidend<\/h3>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>F\u00fcr die steuerliche Berechnung sind Baukosten nur dann ausschlaggebend, wenn der Investor zugleich Bauherr ist. In der Praxis \u00fcberwiegt jedoch der Erwerb von Immobilien. In diesem Fall sind bei den Sonderabschreibungen nach dem Kauf die Anschaffungs- und nicht die Baukosten ma\u00dfgeblich. Dies hat das BMF in einem Schreiben vom 21. Mai 2025 konkretisiert.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/section>\n\n\n\n\t<section class=\"snk-section snk-section_xs\" >\n\t\t<div class=\"container container-xs\">\n\n\t\t\t\n\n\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"row snk-textColumns\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Entscheidend f\u00fcr die F\u00f6rderung ist die Kostenobergrenze von 5.200 Euro pro Quadratmeter: \u00dcbersteigen die Anschaffungskosten diesen Betrag, entf\u00e4llt eine Sonderabschreibung. Beg\u00fcnstigt sind sowohl neu errichtete Geb\u00e4ude als auch neu geschaffene Wohnungen in Bestandsgeb\u00e4uden, zum Beispiel durch Aufstockung oder Dachgeschossausbau. Die Regelungen betreffen dar\u00fcber hinaus Eigentumswohnungen und Teileigentum.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/section>\n\n\n\n\t<section class=\"snk-section snk-section_xs\" >\n\t\t<div class=\"container container-xs\">\n\n\t\t\t\n\n\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"row snk-textColumns\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>F\u00fcr die Ermittlung der Anschaffungskosten je Quadratmeter k\u00f6nnen laut BMF unterschiedliche Fl\u00e4chenans\u00e4tze herangezogen werden. Es kommen sowohl die Wohnfl\u00e4chenverordnung (WoFlV) als auch die Bruttogrundfl\u00e4che (BGF) nach DIN 277 in Betracht.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\u201eBerechnet der Steuerpflichtige seine Wohnfl\u00e4che gem\u00e4\u00df BGF, kann er mehr Fl\u00e4chen steuerlich ber\u00fccksichtigen als bei einer WoFlV-Ermittlung. Liegen seine Anschaffungskosten bei ungef\u00e4hr 5.200 Euro pro Quadratmeter, kann die Wahl der Methode entscheidend sein\u201c, sagt Creydt.<\/p>\n<p>Auch Nebenr\u00e4ume wie Keller oder Garagen k\u00f6nnen bei der Fl\u00e4chenermittlung auf Basis der BGF \u2013 anders als bei der Wohnfl\u00e4chenverordnung \u2013 in die Berechnung einbezogen werden. Nicht beg\u00fcnstigt sind hingegen Kosten f\u00fcr Au\u00dfenanlagen oder M\u00f6blierung.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/section>\n\n\n\n\t<section class=\"snk-section snk-section_xs\" >\n\t\t<div class=\"container container-xs\">\n\n\t\t\t\n\n\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"row snk-textColumns\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Die Sonderabschreibung nach \u00a7 7b EStG kann im Jahr der Anschaffung oder Fertigstellung und in den drei Folgejahren in Anspruch genommen werden (Beg\u00fcnstigungszeitraum). Dabei k\u00f6nnen j\u00e4hrlich bis zu f\u00fcnf Prozent der Bemessungsgrundlage steuerlich geltend gemacht werden.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Nicht ausgesch\u00f6pfte Anteile erh\u00f6hen den verbleibenden Restwert, der ab dem vierten Jahr \u00fcber die Restnutzungsdauer linear oder degressiv abgeschrieben werden kann. Voraussetzung ist zudem, dass die Wohnung mindestens zehn Jahre vermietet wird. Bei gemischt genutzten Geb\u00e4uden m\u00fcssen die Anschaffungs- oder Herstellungskosten gem\u00e4\u00df den ertragssteuerrechtlichen Regelungen auf die einzelnen Geb\u00e4udeteile verteilt werden.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/section>\n\n\n\n\t<section class=\"snk-section snk-section_xs\" >\n\t\t<div class=\"container container-xs\">\n\n\t\t\t\n\n\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"row snk-textColumns\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-12 snk-textColumn\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"snk-textBlock\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3>Fazit: Gestaltungsspielr\u00e4ume nutzen<\/h3>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Vor dem Hintergrund steigender Bau- und Kaufpreise kann bereits die Wahl der Berechnungsmethode dar\u00fcber entscheiden, ob eine Sonderabschreibung realisierbar ist. F\u00fcr Investoren lohnt sich daher eine detaillierte Pr\u00fcfung der Anschaffungskostenstruktur. Au\u00dferdem kann es angeraten sein, den Beg\u00fcnstigungszeitraum der Sonderabschreibung f\u00fcr eine steuerliche Optimierung \u00fcber mehrere Jahre zu strecken. \u201eGerade bei gr\u00f6\u00dferen Investitionen lohnt sich eine detaillierte Pr\u00fcfung. In vielen F\u00e4llen lassen sich durch die richtige Berechnungsmethode und eine vorausschauende Planung erhebliche steuerliche Vorteile realisieren\u201c, so Ulrich Creydt abschlie\u00dfend.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Bundesfinanzministerium hat die Regelungen zur steuerlichen Sonderabschreibung f\u00fcr Neubau-Mietwohnungen konkretisiert, wobei Anschaffungskosten entscheidend sind. Die Wahl der Fl\u00e4chenberechnungsmethode kann Einfluss auf die steuerliche F\u00f6rderung haben. Die Ypsilon Group weist auf m\u00f6gliche steuerliche Vorteile durch richtige Planung hin.<\/p>\n","protected":false},"author":180,"featured_media":28391,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"_co_authors":[],"footnotes":""},"categories":[10,17],"tags":[],"type_content":[35],"class_list":["post-28347","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-real-estate","category-reg","type_content-comment"],"acf":{"homepage_featured_article":true},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28347","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/180"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=28347"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28347\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":28394,"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28347\/revisions\/28394"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/28391"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=28347"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=28347"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=28347"},{"taxonomy":"type_content","embeddable":true,"href":"https:\/\/assetphysics.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/type_content?post=28347"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}